税务会计工作内容(税务会计工作内容)

税务会计工作内容
税务会计工作内容流程
税务登记
涉税外勤事项主要包括:
1、新设企业税务登记
2、企业经营过程中变更备案
3、外出经营事项登记备案
4、领购发票
5、税务申报
6、税务资料上传
01
新设企业税务登记
领取营业执照之日30天内去国家税务总局机关申报办理登记,逾期时间长会吊销营业执照。
新公司设立:工商注册登记后→领营业执照→企业印章刻制(公安机关指定地方刻章)→开立银行账户→税务登记
取得开户许可证,携营业执照原件、印章、法人经办人身份证到税务机关大厅,提交新办企业税务备案。
(1)登记信息确认,补录
(2)核定缴纳哪些税,税率,纳税期限
(3)绑定电子税务局
(4)购税控设备
(5)购买发票(后期可以在电子税务局购买邮寄到公司)
02
企业经营过程中变更备案
办理工商变更肯定会办理税务变更,反过来不一定。
03
外出经营事项登记备案
主要是填写(跨区域涉税事项报告),不是很常用,所以不仔细介绍了。
税额计算
一般都是:增值税、附加税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等。
小规模设置一个科目:应交税费–应交增值税,一般季报。
会计分录:借:银行存款
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:主营业务收入
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??应交税费–应交增值税
未超额度的话,把税费转入营业收入或者其他收益,也有公司转主营业务收入或者其他业务收入。有一些免税政策自己关注一下。

一般纳税人:应交税费是销项减去进项
分别核算企业销项税额和进项税额
进项税额一般是取得了一些发票在发票系统上面可以勾选发票抵扣的。
如专票和普票的进项税额就是发票上面注明的税费那一栏。
还有以下几种其他情况:
1.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
2.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
还需要注意加计抵扣,如邮政电信现代服务行业,还要按进项税额为基数再乘以10%,生活服务按进项税额为基数再乘以15%。
销项税额怎么形成以及整理的必备会计分录
专票:实现销售了
纳税发生时间:收货款、收货款凭证、开具发票的时间
1、取得税票
借:库存商品等等
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款
发票认证以后:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
2、购农产品
借:库存商品等等
如上
农产品免税:
借:管理费用
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、实现收入
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
? ? ?应交税费-应交增值税(销项税额)
4、期末
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税

实务中没这么复杂,但其实是错误的。
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-未交增值税
也可以这样做:
月末销项税额进项税额怎么结转?
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款

5、如果有享受加计政策:
借:应交税费—未交增值税
贷:其他收益
6、如果企业首次购买税控盘(法规自己了解)
借:管理费用
贷:银行存款
借:应交税费–应交增值税–(减免税额)
贷:管理费用
还没更完,下次继续更~~~

税务会计工作内容相关文章

赞 (0)